Accedendo all’anagrafe dei conti, ormai, i funzionari fiscali possono verificare come ed in quale modo i contribuenti italiani utilizzano le loro disponibilità finanziarie.
Infatti, tra le differenti comunicazioni che gli operatori finanziari devono trasmettere all’archivio dei rapporti dell’Anagrafe Tributaria vi sono le giacenze medie dei conti correnti e di altri rapporti bancari.
In particolare tutti gli operatori finanziari hanno l’obbligo di comunicare con cadenza mensile all’archivio dei rapporti i dati relativi al rapporto finanziario nonché le eventuali operazioni extra-conto, comprensivi del codice identificativo e dei dati anagrafici dei soggetti collegati al rapporto, con specificazione del ruolo dagli stessi rivestito.
In generale i soggetti del rapporto possono distinguersi in diverse tipologie, quali:
- Titolare e contitolare;
- Titolare di ditta individuale;
- Delegato o procuratore;
- Delegato di sportello o delegato occasionale;
- Titolare effettivo (come rilevabile ai sensi della normativa antiriciclaggio);
- Garantito
Con cadenza annuale, invece, devono essere comunicati i dati relativi ai rapporti attivi nel corso dell’anno di riferimento, quali:
- dati identificativi del rapporto;
- dati relativi ai saldi del rapporto, distinti in saldo iniziale al 1° gennaio e saldo finale al 31 dicembre;
- saldo iniziale alla data di apertura, per i rapporti accesi nel corso dell’anno nonché il saldo contabilizzato antecedente la data di chiusura, per i rapporti chiusi nel corso dell’anno;
- dati relativi agli importi totali delle movimentazioni, conteggiati su base annua;
- giacenza media annua relativa ai rapporti di deposito e di conto corrente bancari e postali e rapporti assimilati;
- altri dati contabili, solo per alcune particolari tipologie di rapporto.
Soffermandoci in particolare sulla giacenza media occorre ricordare che questo dato, in conformità a quanto previsto dal provvedimento direttoriale del 28.05.2015, deve essere comunicato per 3 tipologie di rapporti finanziari: conti correnti, conti deposito a risparmio libero/vincolato; rapporti di conto terzi individuale/globale.
Per giacenza media annua del rapporto si intende l’importo medio delle somme a credito del cliente in un dato periodo ragguagliato ad un anno.
Differentemente, per giacenze giornaliere si intendono i saldi giornalieri per valuta.
Le informazioni della giacenza media annua sono trasmesse per tutte le categorie di soggetti a prescindere che si tratti di persone fisiche o meno, titolari di una delle tipologie di rapporto precedentemente indicate.
Aprile 2016